2024年7月9日

對業主而言,物業的恆常開支除了管理費外,亦包括差餉和地租,特別是近年政府不斷縮減寬免差餉的金額,業主的負擔更重,所以更應該了解清楚差餉地租的計算公式,避免因計錯數而需要多繳款項。

甚麼是差餉和地租?

差餉是就房產物業徵收的稅項,是香港其中一種間接稅,政府會將差餉收入用於支付公共設施,例如照明系統、飲用水、消防、醫療衞生服務等。

地租方面,由於香港的私人土地一般由政府以「批地」形式,即以政府租契租出。承租人(即業主)須向政府繳付地租,以換取在租契文件所指明的年期內擁有和佔用土地的權利。

如何計算差餉和地租?

計算差餉和地租需要以應課差餉租值作為基礎,該租值是假設物業在指定的估價依據日期空置出租時,估計可取得的全年市值租金。差餉和地租都是一年分4季預繳,每年差餉和地租的徵收率分別為應課差餉租值的5%及3%。

例子:陳先生單位經估算的應課差餉每月租值是15,000元,一年就是18萬元,應繳差餉是18萬X5%,即9,000元,每季須繳交2,250元;應繳地租為18萬X3%,即5,400元,每季繳付1,350元。

甚麼是住宅物業累進差餉制度?

財政司司長建議於2025年第4季起,實施住宅物業累進差餉制度,屆時應課差餉租值超過700,000元的住宅物業單位,餘額的差餉徵收率最高會升至12%,詳情可參考下表:

住宅物業的應課差餉租值 差餉徵收率
首 550,000元 5%
另 250,000元 8%
餘額 12%

如何得知物業的應課差餉租值?

估價署會在每年3月公布新的差餉估價冊,並公開讓市民在該年的5月31日或之前查閱。如過了5月31日,市民亦可透過差餉物業估價署網站「查詢應課差餉總值」,付費查詢過去3個年度的應課差餉租值。市民收到的差餉單上,亦會有應課差餉租值,

不滿意差餉估價可以怎樣做?

任何人如不滿差餉估價冊的記項,可填寫「表格R20A」 ,建議修改差餉估價冊,惟必須符合以下其中一項理由:

  • 其負責繳納差餉的物業單位的估價,高於其恰當的應課差餉租值;
  • 差餉估價冊所載的某一物業單位須予以刪除;
  • 某一物業單位並沒有被載列於差餉估價冊內;或
  • 載於差餉估價冊內的物業單位的估價,低於其恰當的應課差餉租值。

甚麼物業可豁免差餉地租?

一般來說,全港的所有住宅物業基本上需根據《差餉條例》第116章評估差餉,然而部份合資格的村屋可以豁免繳付差餉。

至於地租方面,原居村民或其父系合法繼承人自1984年6月30日起,如一直擁有舊批地段、鄉村屋地、小型屋宇或其他鄉郊土地,或於該日期以後獲批小型屋宇或遷置屋宇,可獲豁免繳交新地租。另外,地租針對的是非「永久地權」的物業,適用於新界和新九龍(界限街以北)的物業,或是在1985年5月27日或以後獲批或獲續期土地契約的港島和九龍物業,故不少港島舊物業都可毋須繳付地租。

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