免稅額概覽 / 個人入息稅是福利?

免稅額概覽

免稅額屬於自願性申報的項目,例如自住物業利息開支及子女免稅額,報了不一定蝕底,但有時亦不一定有著數。

自住物業貸款利息扣稅

自住物業利息開支的限額是每年10萬元,總共可用15年。無論當年的入息能否用盡這免稅額,當選擇了便會扣了一個稅務年度限額。同時,該物業的利息只能在業主本人的薪俸稅或個人入息稅下申報。也有例外的情況,假如業主本人完全沒有個人入息稅收入(包括薪金、租金及業務收入),便可以提名配偶全數扣除該物業的按揭利息開支。

減稅效果

假如當年的入息很低,扣除開支及免稅額後只有1萬元應課稅收入,落在2%稅率的第一個稅階,稅款本來只有200元,利息開支即使多於1萬元亦只是節省了區區200元。相反,假如當年入息高,有超過10萬元進入了17%的稅階,申報10萬元的利息開支便可節省1.7萬元的稅款。可是如果業主本人的薪金低而業務收益高,在利得稅兩級制及稅預寛免(如有)下,便可能採用分開評稅較抵。將兩筆入息拆開後,薪俸稅便可能落在較低稅階甚至不用交稅,白白浪費了一個可扣稅的年度。

有一定選擇權的免稅額

上述的自住物業利息扣稅額,只可選報與不報,而子女免稅額,則可以選擇由丈夫或妻子名下填報,供養父母免稅額亦可由兄弟姊妹任何一人填報。正常的情況下,較高收入者的個人入息稅應處於較高稅階,將免稅額報於他的名下應可減少較多稅款。不過,就如前一段所述的情況,薪金低而業務收益較多者,便可能採用分開評稅,這筆免稅額未必有用。因此,主要收入是來自薪金的一方,較大機會從免稅額中扣減較多的稅款。

不同的人有不同組合的可能性,加上稅務寛免以每份稅單計算的因素,計算雖然繁複,在法例容許的空間下自行分配免稅額的安排,節省下來的稅款隨時以萬計。

子非魚

https://hd.stheadline.com/news/columns/879/20200414/847317/


個人入息稅是福利?

在三月初開始,本系列頭四篇詳述了個人入息稅的安排及計算方法,如果屬高稅階一族,應已趕及於3月31日前參與延期年金、可扣稅強積金及自願醫保三大扣稅項目以享受稅務優惠。

個別人士報稅表

稅局通常在每年五月初向巿民發出個別人士報稅表(BIR60),填報的期限是一個月,讀者們需要開始煩惱如何填寫了。雖然2019/20年度的入息、扣除等都已塵埃落定,不少項目在這刻只可以選擇報與不報而已,不過,理解深入一點,對於之後的財務安排也會有所幫助。

個人入息稅與分開評稅

當一個人有在香港賺取入息,便需要繳付相應的稅項,就如薪俸稅、物業稅與利得稅。而假如符合個人入息稅的要求,便可以將以上入息納入個人入息稅計算一次,再分開用各種稅項計算一次,取計算出來較低稅款的組合,可以說是「無得輸」。因此,個人入息稅其實是一項福利,讓納稅人有機會繳交較少稅款。

可納個人入息稅的條件

要符合以個人入息稅評稅的要求很簡單,納稅人須年滿18歲及通常在港居住或臨時在港居住便可,合資格人士的配偶也有權選用。在2019/20年度,更增加了兩夫妻各自以自己的個人入息評稅的選項。

雙重課稅

另外,香港與多個國家或地區簽訂了「雙重課稅寬免」的規定,當符合特定條件時,在香港繳付了相關入息的稅款,便可避免在指定地區再繳付當地的稅款。已簽定了「雙重課稅寬免」的國家有傳統的移民目的地英國,也有近期新興的葡萄牙、愛爾蘭和馬來西亞等。香港屬全球入息稅最低的地區之一,在香港評稅相信會節省不少開支。假如想將有關入息在香港評稅,應將有關收入填報在BIR60,並向當地申請避免雙重課稅協定。相反,假如有關入息已在外地報稅,便應在BIR60附錄的第3部份中填報,以豁免在香港再次交稅。

子非魚

https://hd.stheadline.com/news/columns/879/20200421/849123/

延伸閱讀:

如對本文章有任何問題或意見,歡迎按左上角 Whatsapp 按鈕聯絡我們互相交流。

返回主頁 按揭學堂


想知邊間銀行按息最平,回贈最高? 請留言向我們索取最新情報


關於我們

免費按揭轉介,幫客人格價和尋找最低利息、最高回贈的銀行,以及為客人解決按揭上的奇難雜症。我們不收取任何費用,只想把所識和所想,向客人分享。公司的獎項和里程碑:

  • 轉介超過35000按揭個案
  • 環聯(TU) 正式合作伙伴
  • Capital 資本雜誌 「傑出物業按揭轉介」大獎, 2020
  • 香港中小型企業總商會「2019最佳中小企獎
  • TVB 「樓宇按揭轉介」傑出服務獎, 2018
  • 都市日報「傑出按揭轉介」大獎, 2018
  • 出版「按揭達人」一書,各大書局有售
  • TVB樓宇節目:「星之谷特約:蝸居宅急變」於2018年4月放送,收視率19點
  • NowTV 樓宇節目:「星之谷特約:置業攻略」於2018年6月放送
  • 建立北斗星按揭網,全港唯一按揭專題資訊和財技網站

詳情請瀏覽星之谷按揭轉介網頁:https://starpagency.com


為何要選星之谷?聽聽苟姑娘和陳偉琪點講!