個別人士報稅表 / 薪俸稅 (上/下)

個別人士報稅表 / 薪俸稅(上)

距離提交報稅表期限還有約十日,筆者在此詳細講解大部份人較關心的薪俸稅。

僱主報稅表IR56B

每年四月初,各公司會收到僱主報稅表IR56B,該公司須為每一名員工各填報一份,然後將副本交給員工。有些公司會另外給員工一份全年收入的明細,詳細列載了每月入息、佣金和花紅等。稅局得悉某人在該年度有薪俸稅入息的話,便會向納稅人寄出個別人士報稅表(BIR60),除非納稅人的入息低至無需繳稅,才會暫停發送。各位打工仔的薪金收入,只需在BIR60內填報,不用另外找一份薪俸稅報稅表。

稅單與按揭申請

2018/19的年的稅單來得特別遲,早前不少申請按揭的客戶,也因未能收到稅單而遇上阻滯。如果今天還未收到18/19稅單的按揭申請人,除了可向稅局書面申請盡快發出稅單外,也許要提供17/18稅單及18/19和19/20的IR56B了。

遲報稅的後果

雖然公司替納稅人填報了IR56B,不過納稅人仍然有責任填報BIR60,遲報的話,稅局仍會以手上的資料向納稅人發出稅單,另外再作罰款。由於扣除及免稅額等都是由納稅人自行申報,不填報稅表蝕底的只是自己。

單身/已婚人士報稅

對於只有打工收入的單身納稅人來說,薪俸稅跟個人入息稅內計算的入息、扣除和免稅額都完全一樣。對於其中一方薪金高,另一方薪金低甚至沒有任何入息的已婚人士來說,入息高的一方可以將對方用剩的免稅額及扣除等納為已用,選擇個人入息稅便會獲得可觀的減稅效果。

填報薪俸稅

有關薪俸稅的收入及開支須在BIR60第4部內申報,在第4.1部內填報的是扣除強積金前的全年總收入,包括雙糧、佣金及花紅等,納稅人可以以上述的IR56B為準。個人開支亦可以在第4.3部中作出申索,例如慈善捐款、強積金供款及訂明機構的進修及考試開支等,納稅人記緊保留有關紀錄7年。

子非魚

https://hd.stheadline.com/news/columns/879/20200609/860551/


個別人士報稅表 / 薪俸稅(下)

公司提供住所

假如僱主有提供居所供僱員免費居住,僱員便應在第4.2部填報有關資料。這種福利換算為等值入息的計算方法是將僱員的薪金減去除進修以外的開支,乘以以下比率。

甲. 一個住宅單位或服務式住宅,10%
乙. 佔酒店、公寓或旅舍的兩個房間,8%
丙. 佔酒店、公寓或旅舍的一個房間,4%

公司有否提供住所的比較

該住所須以公司名義租入並給僱員使用。對於該公司來說,全份租金都會被視為公司開支,而僱員則須面對增加了的應評稅收入。在財務上,這個安排都是雙贏的局面,對於公司來說,無論是薪金或是給與僱員住宿的租金開支也屬營運開支,可抵消利潤。對於僱員來說,一份薪金8萬元的工作,自行租住一間2萬元的單位,應評稅收入是8萬元。另一份工作如提供6萬元薪金並附帶一間值2萬元租金的宿舍,他的應評稅收入只是6.6萬元,後者明顯較為著數。

薪俸稅夫妻合併評稅

在第4.4部可選擇薪俸稅夫妻合併評稅,由於稅局會為納稅人計算薪俸稅合併或分開評稅之中較抵的組合,因此勾選4.4部有贏無輸的。

個人入息稅夫妻合併評稅

在第7部可選擇是否想以個人入息課稅評稅,選取了後稅局會計算個人入息稅或薪俸稅/物業稅/利得稅各種組合後向納稅人發出最抵的稅單組合。除此以外,已婚納稅人亦可選擇7.1 (a)夫妻分開評稅或7.1 (b) 夫妻合併評稅,但只能選擇其中一項,選錯了的話,隨時多繳數千至數萬元稅款。這方面在本系列第四至六篇有詳細介紹,讀者可在稅局網頁找到「個人入息稅計算機」並自行評估。

自行選擇填報的扣除或免稅額

在之前幾篇提及過,供養父母/祖父母免稅額可選擇由符合特定條件的任何一個子女或孫兒/孫女填報、子女免稅額可選擇由兩夫妻其中一人填報、居所貸款利息可選擇報與不報、出租物業的按揭利息只能在個人入息稅下申報等,納稅人可自行計算最佳組合才選擇填報。

子非魚

https://hd.stheadline.com/news/columns/879/20200616/862233/

 

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